一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

1、申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年以上

2、知識產(chǎn)權(quán)：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購；

獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

3、技術(shù)領(lǐng)域：對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

4、科技人員占比：從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%

5、最近三年研發(fā)費(fèi)用占比：

最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3% 。

注意：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%

6、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求

8、申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

二、常見可享受優(yōu)惠

1.稅率優(yōu)惠

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

當(dāng)然，如果高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又符合小微企業(yè)、軟件企業(yè)等優(yōu)惠條件的，企業(yè)也可以選擇最優(yōu)政策申報(bào)享受。

2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用：

未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除 ；

形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

高新企業(yè)同時(shí)是符合條件的集成電路企業(yè)或工業(yè)母機(jī)企業(yè)（2023.1.1至2027.12.31期間 ），按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前加計(jì)扣除，或按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷 。

3.延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

三、享受時(shí)間

通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)：

自認(rèn)定證書頒發(fā)之日起算，有效期3年 ；

自證書頒發(fā)年度起享受優(yōu)惠 。

例：A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時(shí)間為2021年11月25日，有效期三年。A企業(yè)可自2021年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的年度是2021、2022和2023年。

高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年：

在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳 ；

在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款 。

接上例，2024年A企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，如果A企業(yè)在2024年年底前重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，其2024年度匯繳享受15%優(yōu)惠稅率；如2024年未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，則應(yīng)按25%的稅率補(bǔ)繳少繳的稅款。

四、享受方式及留存?zhèn)洳橘Y料根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定：企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。高新技術(shù)企業(yè)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)按要求留存下列備查資料：

1、資質(zhì)證明：高新技術(shù)企業(yè)資格證書

2、認(rèn)定材料：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料

3、知識產(chǎn)權(quán)：知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料

4、技術(shù)領(lǐng)域說明：年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應(yīng)收入資料

5、人員證明：年度職工和科技人員情況證明材料

6、研發(fā)費(fèi)用證明：當(dāng)年和前兩個(gè)會計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

五、需注意的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

1.不應(yīng)享而享高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)

有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)享受15%優(yōu)惠稅率，仍需要滿足相關(guān)條件。即當(dāng)年度《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、科技人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比應(yīng)達(dá)到比例要求。

當(dāng)年度高新收入占比不低于60%、當(dāng)年度科技人員占比不低于10%、近三年研發(fā)費(fèi)用占比不低于相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)（3%-5%），三項(xiàng)指標(biāo)有任一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)的，當(dāng)年度不能申報(bào)享受15%稅率優(yōu)惠。

2.被認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消資格的風(fēng)險(xiǎn)

已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，將被取消資格：

①在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；

②發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；

③未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。

3.取消高新資格仍違規(guī)享受優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)

對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。