高新技術企業應關注實際稅收優惠政策，而非僅 限于獎補。具體政策包括：

• 減按15%稅率征收企業所得稅

• 購置設備可享受加速折舊

• 研發費用加計扣除

增值稅優惠

01先 進制造業企業增值稅加計抵減政策

符合條件的先 進制造業企業可按當期可抵扣進項稅額的 5% 加計抵減應納稅額。E公司在 2025 年 7 月：

• 可抵扣進項稅額150萬元（原材料120萬元，運輸費20萬元，辦公用品10萬元）

•銷項稅額180萬元

根據先 進制造業企業增值稅加計抵減政策，E公司可按當期可抵扣進項稅額的5%加計抵減應納稅額。具體計算如下：

• 7月可計提加計抵減額為150萬元的5%，即7.5萬元。

• 抵減前應納稅額為180萬元銷項稅額減去150萬元進項稅額，即30萬元。

• 實際應納稅額為抵減前應納稅額30萬元減去7.5萬元加計抵減額，即22.5萬元。

E公司因加計抵減政策，7月少繳增值稅7.5萬元。節省資金可：

• 升級生產設備，提升生產效率

• 投入新產品研發，增強競爭力

• 拓展市場，擴大業務規模，助力持續發展

02軟件產品增值稅即征即退

高新技術企業銷售自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。此政策減輕了軟件企業的稅收負擔，促進研發和創新，推動軟件產業發展。

總結：軟件企業通過即征即退政策，減輕資金壓力，促進研發和創新。主要內容：

總結:軟件企業通過即征即退政策，減輕資金壓力，促進研發和創新。主要內容:

1.D軟件企業2024年銷售額1000萬元，進項稅額80萬元。

2.銷項稅額為130萬元，應納稅額為50萬元。

3.按3%稅負率“計算應納稅額為30萬元

4.即征即退稅額為20萬元

5.政策減輕企業資金壓力，支持研發創新。

啟示:

1.即征即退政策顯著降低企業稅負

2.企業有更多資金投入研發和創新。

3.提升企業市場競爭力。

4.推動優質軟件產品的推出。

5.促進軟件行業發展。

03 進口科研設備免征增值稅

高新技術企業進口科研設備可免征進口環節增值稅，需科技部門認定。此舉降低設備采購成本提升企業科研實力和創新能力。

04 其他增值稅相關優惠采購國產設備

部分地區對高新技術企業采購國產設備提供增值稅退稅或補貼，鼓勵使用國產設備，促進國內裝備制造業發展。同時，高新技術企業出口自產貨物可享受增值稅出口退稅，提升國際價格競爭力，幫助企業拓展海外市場。

企業所得稅優惠(利潤越高的企業享受的優惠越多)

01稅率優惠

國家重點扶持的高新技術企業，企業所得稅稅率減按15%征收。以2024年度應納稅所得額.

200萬元為例，一般企業需繳50萬元，高新技術企業只需繳30萬元，減少稅款支出20萬元。

特別事項:居民企業被認定為高新技術企業，可選擇適用15%稅率或過渡期減半稅率，但不能同時享受減半。若符合軟件或集成電路企業條件，可選15%稅率或25%減半。特定項目如農林牧漁業、環保節能等按25%減半征稅，不享15%優惠。境外所得按15%優惠稅率繳稅，計算抵免限額時按15%稅率。

注意事項:高新技術企業自證書發放當年起享受三年稅收優惠，發證時間為2023年10月25日的企業，可享受2023至2025年的優惠。資格期滿當年，暫按15%稅率預繳，未獲資格需補繳稅款。同時符合小型微利企業條件的，選擇最優政策，不疊加享受。

02 技術轉讓所得企業所得稅減免

一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過部分減半征收。例如，某公司轉讓技術獲600萬元，其中500萬元免稅，100萬元減半征收，需繳7.5萬元稅款。此政策鼓勵技術轉讓，促進科技成果轉化。

03 研發費用加計扣除

自2023年1月1日起，一般企業研發費用加計扣除比例為100%，形成無形資產按成本的200%攤銷。集成電路和工業母機“企業研發費用加計扣除比例為120%。此政策支持企業研發創新降低研發成本，提高積極性。

04 延長虧損結轉年限

自2018年起，高新技術企業和科技型中小企業可將未彌補虧損結轉至未來10年彌補，延長了虧損結轉年限。例如，A公司在2022年獲得高新技術企業資格，2017年虧損200萬元，2018-2021年彌補100萬元，剩余100萬元可在2022-2027年彌補。此政策為企業提供更大緩沖空間，幫助其渡過難關。

個人所得稅優惠

01 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策自2016年1月1日起，高新技術企業可對技術人員進行股權獎勵。若個人一次性繳納稅款有困難，可制走分期繳稅計劃，最長5年內完成，并向稅務機關備案。

相關政策旨在表彰和激勵對企業科技成果研發、產業化及經營管理有突出貢獻的技術和管理人員。具體包括:

，關鍵職務科技成果的主要完成人

重大開發項目負責人

主導產品或核心技術、工藝流程的主要創新者

主持全面生產經營的高級管理人員

負麥主營業務收入或利潤50%以上的中高級經營管理人員此政策有助于高新技術企業吸引和留住核心人才，促進持續創新和發展。

02 企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅

企業或個人以技術成果投資入股境內居民企業，可選擇現行稅收政策或遞延納稅政策。選擇遞延納稅政策的，投資入股當期暫不納稅，轉讓股權時按差額繳稅。此政策降低資金壓力，促進技術與資本結合。

·投資入股當期暫不納稅

轉讓股權時按差額繳稅

·降低資金壓力

促進技術與資本結合

高新技術企業享有全面稅收優惠，包括增值稅、企業所得稅和個人所得稅，減輕負擔，增加資金流，支持創新發展。企業應充分利用這些政策，提升競爭力，實現高質量發展。