具體內容：

企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。

??備查要點

①企業要提供認定申請時已經擁有的有效知識產權證明，證明知識產權所有權屬于企業。

②從通過受讓、受贈和并購方式獲得的知識產權必須與企業的主要產品（或高新技術產品）必須是有關聯的，且要提供國家知識產權局相關部門出具備案等證明材料。

③清晰說明知識產權所保護技術的行業先進性進行說明。

④清晰說明知識產權對那些產品（服務）生產發揮了核心支撐作用。

02??抽查內容：技術領域

具體內容：

產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

??備查要點

①企業的高新技術產品（服務）所采用的核心技術是對提高產品性能、提升產品質量或提升產品競爭力起主要作用的技術，該核心技術符合《國家重點支持的高新技術領域》。

②企業應提供與申報書中高新技術產品表格內容相對應的的產品實物，提供能說明產品的主要性能、關鍵技術和技術創新點的產品檢測報告、專家鑒定意見、獲獎證書等相關證明材料。

具體內容：

企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。

??備查要點

①企業須提供申請認定時在職職工人員證明材料（如企業財務部分下發的工資證明、人事社保部門提供的社保人員證明等）。

②科技人員名單及其從事技術活動證明。

③對離職的科技人員要能夠給予說明。

具體內容：

①最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%。

②最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%。

③最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%；其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。

??備查要點

①研發項目立項時應設置研發支出專賬或輔助賬，核算各研發項目的各支出明細科目費用，以此作為研發費用專項審計依據，以備核查。

②明確研發費用歸集邊界，制定公用共用費用分攤依據原則，準確歸集各項目的研發費用，特別是研發人員的工資、研發儀器設備、場地、水電暖等共用公用費用的歸集和個項目之間做清晰準確分攤說明。

③要注意研發費用歸集的合理性。企業對經過專項審計按研發項目建立的研發費用的各項支出，都要給予盡可能具體的說明，特別是對一些數額較大的原材料、儀器設備等支出費用要說明其在哪個研發項目的具體用途。要說明研發費用歸集是用于項目研發過程的相關環節。

④研發費用歸集各項費用核算的比例要符合《工作指引》中對研發費用歸集的要求。

⑤企業在國內發生的研發費用占總費用的比例要在60％以上。

⑥企業委托外部研究開發費用按80％計入研發費用總額。

具體內容：

高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。

??備查要點

①高新技術產品（服務）收入和企業當年總收入以專項審計報告為準；

②高新技術產品（服務）收入歸集前提是，對應的產品是由《國家重點支持技術領域》的技術應用生產而獲得的；

③明確各高新技術產品（服務）的歸集分類依據，說明清晰，科學合理。

具體內容：

①組織管理制度

②研發機構

③成果轉化獎勵制度

④人才績效制度

??備查要點

組織管理制度資料準備提供：

①研發項目立項、審批、驗收管理制度、辦法，項目立項文件，項目驗收書、驗收意見。

②研發項目經費預算申請、支出報銷、核算流程管理制度。

③研發費用專賬或輔助賬。

研發機構方面資料準備提供：

①各級工程中心、技術中心或者內部研究院、研發中心、研發部門等，各級政府關于建立研究開發機構的批文，企業建立相關部門的文件，研發中心環境條件、中試車間、研發儀器設備等，列出清單附照片。

②產學研合作協議、與高校院所共建研發中心協議、共同申報項目合同等合作文件。

成果轉化建立制度資料準備提供：

①與成果轉化收益關聯的科研人員考核激勵制度，個人或團隊自主創新活動管理制度、機制、文化，員工發明創造獎勵辦法，以個人名義開展成果化，例如科研人員以成果入股新設公司孵化成果、科研人員通過成果轉讓獲得收入獎勵。

②開放實驗室、實習基地或公司網站時的產品體驗及意見反饋或者創新論壇。

人才績效制度資料準備提供：

①選派資助科研人員參加學歷教育、職業資格培訓、行業技術推廣培訓。

②行業專家、中級職稱以上、碩士以上學歷人才引進優惠政策和執行結果，行業專家兼職聘用情況。

③研發部門、科研人員績效考評制度、企業內部科技激勵制度、科研獎勵發放文件。

具體內容：

最近3年內科技成果轉化的年平均數進行計算。

?? 備查要點

①要對每個轉化項目的來源、主要內容和轉化對應形式（產品和樣機）給予列表說明，并闡述其與企業高新技術產品和有效知識產權的關系。

②企業須提供與認定申請書中相一致科技成果轉化項目的相關證明材料，如有關政府部門立項、與外單位開展合作或轉讓項目的合同或合作協議、企業內部立項決議等項目證明材料。

③企業有關人員特別是企業負責人和研發人員要清楚這些科技成果項目是如何轉化為產品（樣機）以及它們之間的對應關系。

實地核查企業準備材料參考清單，相關材料均應為原件，請在核查當天備好企業公章：

1、證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件，企業經營場所的房產證、租賃協議、繳費證明等；

2、當年高新技術企業認定申報材料；

3、2020-2022年度財務賬（紙質、電子均可）、原始記賬憑證（除三個年度外還需準備申報上一個月）、會計年度的財務會計報告、高新專項審計報告；原始憑證較多的企業優先準備每個年度6月、12及申報上一個月，其他憑證保障當場可調取即可；研發費用輔助明細賬（紙質、電子均可）及相關材料；

4、高新技術產品（服務）收入明細賬，相關合同原件，并與原始記賬憑證中的發票相對應；

5、企業人員名單、考勤表、勞動合同、學歷證明，人員較多的可按名單抽查，直接參與研發項目的科技人員現場備詢；

6、2020-2022年度社保繳納記錄，無社保記錄需提供科技人員工資支付證明或繳稅證明，可通過相關的官方網站、APP等在線查看；

7、相關知識產權證明材料，如知識產權證書或授權通知書、繳費憑證；軟件著作權需進行現場演示、需提供系統設計說明書，需涵蓋系統總體結構、系統類圖及說明、數據庫設計（包含E-R關系圖）、原型設計（主要功能點）等；

8、企業研發活動等其他證明。

9、按受理單位通知要求，根據實際情況提供相關問題說明。（蓋章，1份，核查當天提交核查小組。）

注：以上內容企業當場不能提供的，視為企業無該材料。